企业会计内控管理的探讨2篇(共4367字)

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(一)

一、目前我国企业会计内控制度中存在的问题

1.1会计内控机制有待进一步完善

由于我国企业在会计内控管理上的重视不够,使得会计内控机制不能很好的落实,造成工作中出现一些不合理的问题。此外,有些企业虽然制定了比较完善的制度,但是在落实上却不合理,出现组织结构混乱等问题,这十分不利于领导者的决策,而且会计人员的职责分配不明确,权力的划分也比较模糊,这会给具体的工作运行带来障碍,导致会计工作不能达到标准,这些问题主要就是因为会计内控机制的不健全,具体的表现在制度不不能跟上企业发展的步伐,缺乏一定的超前意识,不能够适应外部经济的发展,同时具体的事前控制举措和事后处理措施。

1.2内控环境的基础薄弱

所谓的内控环境指的是企业进行政策改革时所处的特定环境,这是影响决策科学性的重要因素。内控环境不仅包括企业的外部环境还包括企业自身的内部环境,不论是哪种环境都具有直接迅速的影响能力,不论是在企业方针制定方面还是企业效益方面都会受到直接影响。我国企业的管理形式效仿西方国家,通过建立董事会来实现对企业的管理,但是在具体的操作过程中出现对制度了解不够的情况,导致思维误差。有些企业的董事会并没有真正实行自身的监控权力,设置一些对企业发展没有任何作用的机构,影响企业经济效益的提高,会计人员还会通过职位便利还做一些损害公司利益的事情。

1.3财务信息失真比较严重

财务信息是会计工作中的重要组成部分,但是当前我国企业会计内控管理制度的落后,企业各个部门之间不能很好地协调合作,而且管理层对会计工作的过多干预等,这些都会使得财务信息出现失真现象,有些企业内部甚至出现了编造假财务信息的现象。一旦财务信息失真,就会影响到企业的决策。这些都和财务制度不健全有直接关系。此外,财务信息失真也会使会计工作的其他部分受到影响,所以我们必须认真对待这一问题,尽快找到解决的措施,保证财务信息的真实性。

1.4会计内控与风险管理政策规定尚不明确

在我国法律中虽然对会计工作制定了相关政策,但是在风险管理工作中还是存在着一些法律中没有明确规定的方面,例如,对外的捐赠、短期投资等,这就造成了有些企业钻法律空子,在会计内控管理中出现责权不明的现象,使得财务账目出现不明确的现象,严重影响到企业的发展。

二、针对目前我国企业会计内控工作存在问题的对策

2.1进一步完善内控制度体系

合理科学的内控体系政策是企业会计工作顺利开展的导航灯,所以建立完善的内控制度体系可以从以下几个方面下手:①具体问题具体分析,从企业具体的实际情况出发。会计内控制度体系的建立一定是要建立在企业的实际经营情况下的,而且还要随着企业发展而不断更新与时俱进;它不能脱离企业的实际情况而存在,否则那就是毫无意义的空谈。②落实细节对症下药,从理清企业各个会计岗位职能权责出发。会计内控体系的最终的执行者是企业里的各个会计岗位的员工,而会计人员的行为都要受其岗位职责的约束,因而要想建立科学的合理的会计内控体系,就必须要理清会计人员的岗位职能权责,只有理清了会计人员的职能权责,才能保证相关的规章制度制定的合理性,才能实现科学的合理的会计内控体系的建立;具体操作而言,我们可以采取成立制度执行领导小组的形式来实现对会计人员的职能权责的梳理。③要进一步完善企业外部审计的再稽核制度,以提高稽核审计对于企业经营风险的防范效用,提高稽核质量,进而逐步完善企业的内控制度,构建科学的会计内控体系。

2.2完善会计内控环境

针对我国企业会计内控环境基础薄弱的现状,我们必须完善以下几个方面,首先,在董事会推行局部的小改革,使董事会在企业的治理结构中的领导地位得到强化,独立性得到维护,从而推进会计内控环境的建立。具体而言,就是成立专门的委员会以明确董事会的内部分工,同时引入外部独立的董事以外化董事会的内部机构,通过明确的内部分工和部分的独立外部监督力量来实现所有股东权益的最大限度的保护。再者,要建立科学的企业文化,从企业高管做起,通过榜样的力量来实现企业的会计内控制度的严格遵守,同时转变传统成本论的员工价值观,将员工视为企业资源的一部分,只有这样员工才能真正融入到企业中去,将企业当家,这样良好的会计内控环境自然形成。

2.3治理会计信息失真

会计信息失真是会计内控工作不到位最直接的后果,要治理会计信息失真,我们应该:①对企业的外部市场进行扩大,不断完善企业的外部管理结构。②我们应该充分发挥一些投资机构的积极性,对其加以培训,使其对企业会计信息失真防范方面的积极作用得以最大发挥。③我们要学会通过用更完善的法律制度上保护股东的权益,使股东能及时了解企业经营信息,从而进一步发挥股东的监督作用。④回到企业的董事会上,我们需要以更多的独立董事加入来实现董事会的独立性增强,从而实现企业治理机构的完善。

2.4明确企业会计内控与风险管理政策

市场经济的快速发展不仅带来机遇,同时也带来挑战。企业要想获得长远发展就不得不面对风险,所以企业不仅要充分发挥出会计内控管理的职能,还应该特别重视风险管理制度的健全,不断提高企业对外部环境变化的灵敏度,使得企业财务信息更加清晰,方便企业决策者根据财务信息做出更加科学的政策,减少企业的经济损失,实现企业得到更多的经济效益和社会效益。

三、结束语

综上所述,会计工作要想实现快速发展,就必须做好内控管理工作。这不仅要求企业内部人员能够提高自身素质还能够认真对待会计工作中的各项问题,对会计内控管理工作提高重视,不断创新管理方式,在实际管理的过程中能够做到公正、公平,进一步提高企业的市场竞争能力,获得更多的经济效益。

作者:徐平 单位:哈尔滨轴承集团公司

(二)

一、企业内控管理中存在的主要问题简析

目前,企业内控管理工作中存在着很多问题,对企业的后续发展有着很多不利影响,现对这些问题进行如下分析。第一,会计内控制度仍然不够完善,监督不到位。在企业内控管理工作中,我们不难发现监督权力大多掌握在企业高层领导人手中,导致企业的会计监督职能内严重削弱,如同虚设,流于形式,难以对企业财务工作发挥其应有的监督作用,导致企业违法乱纪现象仍然十分猖獗,得不到遏制和有效约束和制裁。第二,企业信息核算出现失真现象。有些企业一味的追求自身的经济利益,不惜牺牲企业的良好形象,对国家相关法律和法规予以忽视,采取各种不正当手段要求会计人员做假账进行非法集资和投资,甚至对成本费用进行乱挤乱摊,工资、奖金和福利分配严重不合理,逃税漏税,导致企业信息难以进行正确核算,出现失真现象,给企业和国家的健康发展带来很大的危害。第三,企业内控管理工资缺乏规范性。根据企业内控管理的调查和数据表明,可以发现企业内控管理中存在着很多不规范现象,甚至有些企业的内控管理工作几乎形同虚设,处于瘫痪状态。例如对于单位物品购买以及出差报销审查不严格,导致伪造发票、虚假发票现象严重,原始凭证和记账凭证不能够符合相关规定和要求,给企业带来严重的损失。

二、强化企业内控管理的有效对策

(一)构建良好的企业内控管理氛围

企业内控管理随让并不能从根本上完全消除企业可能面临的风险,但是能够对企业可能面临的风险进行预估和进行意识控制,加大企业内控管理的宣传力度,以便使得企业员工能够对会计内控管理有个正确的认识和理解,为企业内控管理制度的建立和健全提供便利基础。强化企业内控管理,单靠企业领导人的努力是远远不够的,还需要企业广大员工的踊跃参与,在领导给予充分重视的基础上,调动企业员工的积极性和主动性,将会为企业内控管理工作提供良好的工作氛围,促进内控管理工作的顺利开展。同时,企业内控管理离不开其他部门的密切合作与配合,只有企业各个部门进行通力合作,共同承担内控责任,才能健全内控管理制度,使内控管理在企业发展中的作用得到充分发挥。

(二)提高企业财务人员的专业技能和综合素质

提高企业财务人员的专业技能和综合素质,加强企业财务队伍建设,可以从以下几个方面进行。第一,在聘用企业会计人员时,果断提高其就业门槛,规定没有会计从业资格的求职者一律进行回绝,坚决杜绝无证人员从事会计工作。第二,加大对会计从业人员进行全方位教育的力度,包括职业道德、法律意识以及反腐倡廉等多个方面。一旦发现违反职业道德规范的人员,必须进行严格的处理,以便约束和规范会计人员的行为活动,强化他们的职业道德观念,严格按照内控管理制度进行操作,具备高度的事业心和责任感。第三,企业应该积极引进高技能高素质的复合型会计人员,对企业内控管理输入新鲜的血液,改善和调整企业会计工作的不良风气,从而从整体上提高企业会计人员的专业技能和综合素质。

(三)建立健全企业内控管理体系

企业会计工作要想实现规范化和科学化,必须加强对企业内控管理制度的建立和健全工作。首先,企业各个岗位的职责和分工要明确。不同单位的会计工作具有不同的特点,在充分考虑每个单位会计工作实际情况的基础之上,有针对性的设置会计岗位,始终坚持“按事设岗、按岗设人”的原则,以便明确各个岗位和会计人员的工作职责和范围,确保他们之间能够进行相互制约,促进内控管理系统的构建和有效实施。其次,对会计处理程序进行不断的建立和完善。严格审核会计凭证,根据往来客户和项目名称来对明细账、专账进行设置和核算,并保证财务收支全部归到账户管理的范畴,从而完善企业会计处理程序,实现规范化科学化和标准化。

三、结束语

综上所述,企业只有不断强化内控管理,建立健全内控管理制度,才能降低企业经营的风险,为企业营造一个良好的发展环境,使企业能够在激烈的市场竞争中求得生存和发展。

作者:佟颖 单位:辽宁省中国国际旅行社

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